Handeln Sie mit Kryptowährungen in Russland? Profitieren Sie von Wechselkursschwankungen? Halten Sie Stablecoins in Reserve? Schürfen Sie sie vielleicht sogar? Die Steuerbehörden interessieren sich heutzutage für fast alles. Doch wann genau müssen Krypto-Investoren ihre Aktivitäten melden?
In Russland müssen Einkünfte aus Krypto-Investitionen und dem Verkauf von Kryptowährungen deklariert werden, sofern am Jahresende ein Gewinn erzielt wird. Ignat Likhunov, Anwalt und Gründer der Anwaltskanzlei Cartesius, erklärte gegenüber Bits.media jedoch, dass dies nur wenige Unternehmen tun.
Worauf genau müssen Sie Steuern zahlen?
Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen gegen Rubel oder andere Fiatwährungen müssen den Steuerbehörden gemeldet werden. Mining-Einnahmen müssen bei Erhalt der Coins im Wallet deklariert werden.
Die Steuer wird nicht auf den gesamten Verkaufspreis erhoben, sondern auf die Differenz zwischen dem Verkaufserlös und den nachgewiesenen Kosten für den Erwerb des Vermögenswerts. Der auf Kryptowährungen spezialisierte Anwalt Denis Mayasov beschreibt typische Fälle:
Ich habe Kryptowährung mit Rubel gekauft – es fallen keine Steuern an (das ist eine der Ausgaben/Kosten).
Verkauf von Kryptowährung gegen Rubel – Steuer auf das Endergebnis (Einnahmen abzüglich nachgewiesener Ausgaben).
Die aus dem Mining erhaltenen Kryptowährungen werden zum Marktpreis angerechnet, sobald das Recht zur Veräußerung der Coins entstanden ist.
BTC wurde gegen USDT getauscht / ETH gegen BTC – das heißt, ein Vermögenswert wurde verwendet, um einen anderen zu kaufen; die Steuer wird auf den “verkauften/gegebenen” Vermögenswert berechnet.
Der Verkauf einer Kryptowährung gegen eine andere – ein Tausch – sollte technisch gesehen nicht besteuert werden, erklärt Ignat Likhunov von Cartesius.
„Da es jedoch keine offizielle Klarstellung gibt, kann eine solche Transaktion steuerliche Risiken bergen, da es ein Verfahren zur Deklaration der erhaltenen Vermögenswerte gibt“, erklärt der Experte von Bits.media.
Denis Mayasov erläutert, wie man Transaktionen bestätigt, welche Dokumente dem Finanzamt vorzulegen sind und was im Falle von Eigentumsstreitigkeiten vorzubereiten ist:
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Kaufverträge/Rechnungen/Zertifikate (falls vorhanden);
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Börsen-/Wallet-Abrechnungen (Transaktionsverlauf);
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Kontoauszüge über Ein- und Auszahlungen;
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Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage (Tabelle: Datum, Vermögenswert, Menge, Preis, Einnahmen, Ausgaben, Gesamtbetrag).
Wann sind Steuern zu zahlen?
Die 3-NDFL-Steuererklärung für das vergangene Jahr muss bis zum 30. April dieses Jahres eingereicht werden (dies kann online erfolgen), und die Steuer muss bis zum 15. Juli bezahlt werden.
Für Einkünfte aus Verkäufen gilt ein besonderer Steuersatz: 13 % auf Beträge bis zu 2,4 Millionen Rubel pro Jahr und 15 % auf jeden darüber hinausgehenden Betrag. Einkünfte aus dem Bergbau werden progressiv besteuert und liegen zwischen 13 % und 22 %.
Wer sein Einkommen nicht angibt und keine Steuern zahlt, muss mit einer Geldstrafe in Höhe von 40 % des ausstehenden Steuerbetrags rechnen, warnt Andrey Tugarin, Gründer der Anwaltskanzlei GMT Legal.
„Sie haben mit Kryptowährung Geld verdient, diese verkauft, einen Rubel erhalten, die Einnahmen angegeben und 13-15 % Steuern gezahlt. Sie können Ihre Steuerbemessungsgrundlage reduzieren, indem Sie die Kosten für den Erwerb der Kryptowährung nachweisen“, fügt der Anwalt hinzu.
Rechtsstreitigkeiten um Kryptowährungserklärungen
In diesem Jahr sah sich das russische Verfassungsgericht gezwungen, zu klären, ob Kryptowährungsbesitzer Rechte an ihren Kryptowährungen als Eigentum haben, wenn sie diese nicht bei den Steuerbehörden angemeldet haben. Das Gericht entschied, dass dies der Fall ist, da Kryptowährungen als Eigentum gelten und das Recht, sie zu besitzen und dieses Eigentum gerichtlich zu schützen, in der Verfassung verankert ist.
Die Verfassungsrichter hinterließen jedoch am Rand ihrer Entscheidung eine Anmerkung: „Sehr geehrte russische Gesetzgeber, die geltenden Bestimmungen müssen geändert werden.“ Leser von Bits.media fragten sich sogar: Was, wenn dies bedeutet, dass die Behörden alle Kryptowährungsbesitzer, nicht nur die Miner, zur Offenlegung ihrer digitalen Vermögenswerte zwingen wollen?
Anwalt Denis Mayasov stellt klar: Es ist wichtig, zwischen Einkommens- und Eigentumsdeklaration zu unterscheiden. Die Einkommensdeklaration ist unkompliziert: Wer Kryptowährung mit Gewinn verkauft, muss diesen Gewinn deklarieren und versteuern. Das Verfassungsgericht griff in einem Fall ein, in dem Miner und Betreiber von Krypto-Infrastrukturen, nicht aber Privatpersonen, gesetzlich verpflichtet sind, den Steuerbehörden das Vorhandensein von Kryptowährung in ihren Wallets zu melden.
Was ändert sich für Inhaber von Kryptowährungen?
Was könnte sich ändern, wenn die Gesetzgeber dem Rat des Verfassungsgerichts folgen und die Lücke schließen? Denis Mayasov glaubt, dass dann alle Besitzer von Kryptowährungen Folgendes erleben werden:
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Es wird eine Meldepflicht für Eigentumsverhältnisse/Transaktionen geben;
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Es wird notwendig sein, die Anforderungen zum Nachweis der Herkunft von Vermögenswerten zu erfüllen;
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Die Nichtvorlage von Informationen hat Konsequenzen (Geldstrafen/Einschränkungen).
Ein Anwalt für Kryptorecht befürchtet, dass regelmäßige Kryptowährungskäufer und -verkäufer Gefahr laufen, als unternehmerische Tätigkeit eingestuft zu werden, sollten sich die Gesetzgeber durchsetzen. Zwar gelten einmalige Transaktionen nicht als Gewerbebetrieb, systematische und regelmäßige Aktivitäten stellen jedoch ein Risiko dar.
„Die Folgen der Anerkennung als Unternehmen beschränken sich nicht mehr auf die Einreichung des Formulars 3-NDFL wie bei einer Einzelperson, sondern betreffen vielmehr Betriebsabläufe, Buchhaltung sowie potenzielle Steuer- und Compliance-Ansprüche“, erklärt der Experte von Bits.media.
Rechtsanwalt Ignat Likhunov ist der Ansicht, dass der Steuersatz für Händler sogar 25 % betragen könnte, anstatt der derzeitigen 13–15 % Körperschaftsteuer.
Andrey Tugarin, Gründer von GMT Legal, ist jedoch überzeugt, dass niemand beabsichtigt, Krypto-Investoren mit juristischen Personen gleichzusetzen; die Diskussion wird sich lediglich um eine Möglichkeit drehen, die Behörden über ihre digitalen Vermögenswerte zu informieren.
Miner (Einzelpersonen, Einzelunternehmer und juristische Personen) melden ihre Krypto-Wallets und die geschürften Kryptowährungen derzeit über ihr persönliches Steuerkonto. Dieses transparente Verfahren könnte auch Krypto-Händlern und -Besitzern angeboten werden.
Sich vor den Steuerbehörden zu verstecken, dürfte schwieriger werden. Kryptobörsen, -börsen und -broker werden künftig ihre Kryptowährungsbestände den Behörden melden können, so Tugarin. Ab diesem Jahr, so der Experte von Bits.media, benötigen sie dafür in Russland eine Lizenz.